《數字背后的秘密》
如何進行財務報表分析與經營決策
【課程背景】
什么是財務報表?財務報表是導航儀，是指南針，是儀表盤，是駕駛艙，是行軍地圖，也是考試的成績單。財務報表是企業(yè)管理的數據中樞，它是一門用數字表示的語言科學，讀懂財務就讀懂了公司歷史、現在和未來，把握住公司未來發(fā)展方向和經營管理的實質。
本課程通過豐富的案例和形象的講解把財務報表各個重要科目及其背后蘊含的價值和意義傳達給管理者。課程緊緊圍繞公司利潤管控和價值增長這個主題，全面系統展示公司財務戰(zhàn)略的重點工具和使用方法，通過一個個案例分享和對比，讓學員掌握通過財務視角看待如何提升公司利潤和價值的能力。
【課程收益】
如何解讀資產負債表、利潤表、現金流量表
通過杜邦分析了解影響企業(yè)經營的核心因素是什么
掌握財務管理具體的工具及方法
通過業(yè)績分析幫助對整個企業(yè)的經營系統進行有效改善
掌握如何提高營運資金周轉能力
掌握如何制定和調整財務政策來實現公司利潤和價值最大化
系統化了解戰(zhàn)略財務體系，包括財務報表、重要科目的內涵，結合實踐有深刻的認知。學員能夠學會通過宏觀分析、行業(yè)分析和公司分析對自己的企業(yè)有深入的認識。掌握投資政策、融資政策和營運管理工具實現企業(yè)戰(zhàn)略升級。
【課程特色】
從解決問題出發(fā)的方法和路徑，豐富的案例剖析和總結，利用提問、討論、經驗分享等方法，深入淺出，現實問題現場解決。思想獨到；互動活躍；點評到位；內容精彩，邏輯清晰；學而能用；案例豐富。
【課程對象】
企業(yè)基層、中高層管理人員、股東、老板
【課程時間】
1-2天（6小時/天）
【課程大綱】
1.管理者為什么要懂財務？
2. 信息不對稱，缺乏溝通
3. 財務有哪幾種段位？
4. 管理層決策時容易忽視的環(huán)節(jié)
5. 認識財務思維與會計思維的區(qū)別
“小財務”與“大財務”
財務管理與會計核算的關系
利潤中心和成本中心
“對錯”是會計思維；“利弊”是財務思維
案例：馬斯克的猴子實驗
6.財務分析的意義
財務報表具有嚴謹的科學意義
財務分析的誤區(qū)
財務分析者的定位
7.審計與財務舞弊
財務報表舞弊的動因
關于幾種內部審計報告
二、如何認識企業(yè)的“駕駛儀表盤”—— 經營者如何與財務數字打交道
1.“底子”——資產負債表
資產質量高還是低？
高風險還是低風險？
重資產還是輕資產？
專業(yè)化還是多元化？
2.“面子“——利潤表
盈利從何而來？
盈利能否持續(xù)？
盈利歸誰所有？
盈利質量如何？
3.“日子“——現金流量表
收入有無現金保障？
利潤有無現金保障？
投資的錢從何而來？
企業(yè)的根生命周期？
現場演練：請根據行業(yè)特點說出3家上市公司的財務報表可能有什么特點？
三、如何運用財務分析手段，助力企業(yè)經營決策？
1.財務報表結構分析
資產、負債、權益的結構分析
利潤表結構分析
現金狀況分析
2.五大能力指標分析
1)償債能力分析
短期償債能力：營運資本、流動比率、速動比率、現金比率；影響因素
長期償債能力：資產負債率、產權比率、權益乘數、利息保障倍數、長期資本負債率；影響因素
2)盈利能力分析
指標分析：銷售毛利率、銷售凈利率、成本費用利潤率、總資產報酬率、凈資產收益率
利潤分析：營業(yè)利潤、利潤總額、每股收益、其他收益
3)現金流量分析
結構分析：流入結構分析、流出結構分析、凈流量結構分析
4)營運能力分析
應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率、總資產周轉率
5)發(fā)展能力分析
主營業(yè)務收入增長率、資產增長率、盈利增長率
四、如果構建企業(yè)自己的財務報告系統
1.管理“駕駛艙”的設計
報表是管理者的成績單
報表看不懂怎么辦
構建企業(yè)的“管理駕駛艙”
老板最關心的 13 個關鍵指標
案例：某工廠的總經理“駕駛艙”案例
2. 經營需要管理會計
財務報表系統
管理報表系統存在的問題
管理報表系統組成方案
管理報表設計的幾個原則
管理報表系統設計
財務分析系統
案例：財務管理報表模版
五、戰(zhàn)略剖析財務管理的決策
1、投資決策——杜邦分析
經營角度解讀杜邦分析
企業(yè)賺錢模型是什么？
決定企業(yè)是否賺錢的三個杠桿是什么？
如何實現多賺、快賺、穩(wěn)賺？
案例討論：滴滴與快滴的燒錢
2、營運資本管理決策
傳統營運資本管理思想的問題
現代營運資本管理的三重境界
三控政策現代資本管理
OPM戰(zhàn)略重塑企業(yè)核心價值
如何管理運營資金？
缺運營資金怎么辦？
提高企業(yè)資金效率的方法
3、賒銷決策
賒銷的SWOT分析
賒銷的3個核心問題
應收賬款的管理
客戶的信用管理
信用管理方案設計
客戶信用評價模版
案例分析：小米；騰訊
4、成本決策——控制利潤的黑洞
如何從管理角度認識成本：
（1）基于企業(yè)戰(zhàn)略的成本管控
（2）管理會計中的成本管理
（3）如何從長計議規(guī)劃成本
標準成本法
變動成本法
目標成本法
案例：吉利汽車；美蘇和京東
5、如何運用成本領先思維，實現企業(yè)降本增效？
成本的本質
“量本利”思維
ABC 成本分析
“邊際貢獻”思維
[ 工具 ] 成本分析常用表格
六、如何運用現金盈利思維，提高企業(yè)資金效率？
1. 現金重要還是利潤重要
2. 讓企業(yè)不缺錢的8大秘訣
3. 提高企業(yè)資金效率的方法
【課程總結與回顧】
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