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《向管理要業(yè)績(jī)—全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)》     

【課程背景】

《禮記.中庸》中說(shuō)“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，毛澤東在《論持久戰(zhàn)》中也說(shuō)：“沒(méi)有事先的計(jì)劃和準(zhǔn)備，就不能獲得戰(zhàn)爭(zhēng)的勝利”。預(yù)算是企業(yè)對(duì)未來(lái)事務(wù)提前做彩排的工具，就是明年所有能夠發(fā)生的數(shù)據(jù)在今年提前預(yù)演一遍，所以預(yù)算的過(guò)程就是“彩排”過(guò)程。

深圳燃?xì)饧瘓F(tuán)作為 “燃?xì)?+ 綜合能源” 雙主業(yè)龍頭企業(yè)，正處于關(guān)鍵發(fā)展階段，面臨著盈利結(jié)構(gòu)優(yōu)化與風(fēng)險(xiǎn)防控的雙重挑戰(zhàn)。在當(dāng)前復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境下，全面預(yù)算管理作為一種系統(tǒng)性、戰(zhàn)略性的管理工具，對(duì)于提升集團(tuán)整體運(yùn)營(yíng)效率、優(yōu)化資源配置、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)具有至關(guān)重要的意義。

集團(tuán)業(yè)務(wù)已從單一的燃?xì)獍鍓K，拓展為涵蓋燃?xì)赓Y源的 LNG 跨境買(mǎi)賣(mài)，清潔能源領(lǐng)域的售電電力交易、節(jié)能、電站、生物質(zhì)以及涉及境外交易的深燃機(jī)和 LNG 買(mǎi)賣(mài)等多業(yè)態(tài)。這種多元化的業(yè)務(wù)格局，對(duì)集團(tuán)的預(yù)算管理提出了更高的要求。不僅需要各業(yè)務(wù)板塊、職能部門(mén)緊密協(xié)同，更需要一套科學(xué)、全面、有效的預(yù)算管理體系，來(lái)支撐集團(tuán)戰(zhàn)略的落地與執(zhí)行。

然而，目前集團(tuán)部分業(yè)務(wù)人員及職能部門(mén)管理人員，對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)和理解尚不夠深入，在預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)控等方面，仍存在諸多不足。為了更好地應(yīng)對(duì)集團(tuán)發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)，提升全員全面預(yù)算管理意識(shí)與能力，特組織本次《向管理要業(yè)績(jī) - 全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)》培訓(xùn)。

【課程收益】

（一）知識(shí)層面

1. 深入理解全面預(yù)算管理的概念、內(nèi)涵與重要性，明確其在集團(tuán)戰(zhàn)略落地與日常運(yùn)營(yíng)管理中的核心地位。

2. 系統(tǒng)掌握全面預(yù)算管理的流程、方法與工具，包括預(yù)算編制的原理、原則、流程，預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的要點(diǎn)，預(yù)算調(diào)整與考核的機(jī)制等。

3. 了解能源行業(yè)全面預(yù)算管理的特點(diǎn)與難點(diǎn)，以及應(yīng)對(duì)策略，特別是針對(duì)集團(tuán)多業(yè)態(tài)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理要點(diǎn)。

（二）技能層面

1. 能夠熟練運(yùn)用所學(xué)方法與工具，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)實(shí)際，參與集團(tuán)全面預(yù)算的編制工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性與準(zhǔn)確性。

2. 掌握預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的技巧，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差，并采取有效的糾正措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3. 學(xué)會(huì)運(yùn)用預(yù)算分析方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行深入分析，為部門(mén)及集團(tuán)的決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。

（三）意識(shí)層面

1. 樹(shù)立全員全面預(yù)算管理意識(shí)，認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，而是涉及集團(tuán)所有業(yè)務(wù)板塊、職能部門(mén)的系統(tǒng)性工程，需要全體員工共同參與。

2. 強(qiáng)化成本意識(shí)與效益觀念，通過(guò)預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益。

3. 提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能夠通過(guò)預(yù)算管理，識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，保障集團(tuán)穩(wěn)健發(fā)展。

【課程特色】

（一）針對(duì)性強(qiáng)

1. 緊密?chē)@深圳燃?xì)饧瘓F(tuán)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)與實(shí)際需求設(shè)計(jì)課程內(nèi)容，特別是針對(duì)集團(tuán)多業(yè)態(tài)業(yè)務(wù)的全面預(yù)算管理進(jìn)行深入講解與案例分析。

2. 充分考慮學(xué)員的工作崗位與知識(shí)背景，課程內(nèi)容從基礎(chǔ)概念入手，逐步深入到實(shí)操技能，確保不同層次的學(xué)員都能有所收獲。

（二）實(shí)戰(zhàn)性突出

1. 采用大量能源行業(yè)，尤其是燃?xì)饧熬C合能源領(lǐng)域的實(shí)際案例進(jìn)行教學(xué)，讓學(xué)員在案例分析與討論中，深刻理解全面預(yù)算管理的實(shí)際應(yīng)用。

2. 課程設(shè)置了多個(gè)實(shí)操環(huán)節(jié)，讓學(xué)員在模擬的工作場(chǎng)景中，運(yùn)用所學(xué)知識(shí)與技能，進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行與分析等操作，提高學(xué)員的實(shí)際動(dòng)手能力。

（三）互動(dòng)性好

1. 培訓(xùn)過(guò)程中，采用小組討論、案例分析、角色扮演、互動(dòng)問(wèn)答等多種互動(dòng)教學(xué)方式，激發(fā)學(xué)員的學(xué)習(xí)積極性與主動(dòng)性，促進(jìn)學(xué)員之間的交流與合作。

2. 培訓(xùn)師具備豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)與教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，能夠及時(shí)解答學(xué)員在學(xué)習(xí)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，引導(dǎo)學(xué)員深入思考，確保培訓(xùn)效果。

亮點(diǎn)一：從盈利預(yù)測(cè)、目標(biāo)定位和分解、經(jīng)營(yíng)分析、預(yù)算三大報(bào)表編制、預(yù)算管控等多方面解析全面預(yù)算的面孔，課程內(nèi)容設(shè)置符合企業(yè)目前發(fā)展階段，能提升企業(yè)預(yù)算管理能力。

亮點(diǎn)二：課程通俗易懂，從科目解讀到報(bào)表編制，都以企業(yè)管理者聽(tīng)得懂的語(yǔ)言進(jìn)行講授，讓非財(cái)務(wù)人員也能有所收獲，幫助您實(shí)現(xiàn)“零經(jīng)驗(yàn)”到“高提升”的跨越。

亮點(diǎn)三：不只是聽(tīng)課，有資深預(yù)算經(jīng)驗(yàn)的老師幫助答疑解惑，讓預(yù)算體系在企業(yè)全面落地。 

【課程時(shí)間】 

1天（6小時(shí)/天）

【課程對(duì)象】

企業(yè)業(yè)務(wù)人員、管理人員

【課程大綱】

一、什么是預(yù)算管理

1.為什么要做預(yù)算？

2.什么是好預(yù)算？

3.如何才能做好預(yù)算？

4. 預(yù)算管理怎么做

5. 預(yù)算管理審批及管控流程

6. 預(yù)算職責(zé)分配表

7. 預(yù)算管理必須規(guī)避的“3大坑”

分組討論題：結(jié)合深圳燃?xì)鈱?shí)際情況，如何才能做好預(yù)算管理工作？

二、預(yù)算怎么編制？

1. 預(yù)算編制常用的四個(gè)起點(diǎn)

2. 預(yù)算的戰(zhàn)略規(guī)劃鐵三角

戰(zhàn)略規(guī)劃十要素

金石公司戰(zhàn)略規(guī)劃

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略支撐企業(yè)戰(zhàn)略

3. 財(cái)務(wù)擴(kuò)張戰(zhàn)略鐵三角

蘋(píng)果公司的財(cái)務(wù)擴(kuò)張戰(zhàn)略鐵三角怎么做大的？

三種財(cái)務(wù)擴(kuò)張戰(zhàn)略是企業(yè)選擇預(yù)算起點(diǎn)的重要因素

4. 預(yù)算編制

制定預(yù)算的SMART原則

預(yù)算編制方法：固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算等

各部門(mén)預(yù)算編制的主要工作

預(yù)算編制的五個(gè)步驟

預(yù)算編制的內(nèi)容

預(yù)算控制流程中的職責(zé)分配

預(yù)算編制的基本流程（自上而下、自下而上、上下結(jié)合）

預(yù)算質(zhì)詢會(huì)

5. 各業(yè)務(wù)板塊預(yù)算編制要點(diǎn)

1）燃?xì)獍鍓K預(yù)算編制

燃?xì)?a title='銷(xiāo)售' target='_blank' href='http://m.haoke360.com/product/product30.html' class='seolabel'>銷(xiāo)售預(yù)算（銷(xiāo)售量預(yù)測(cè)、價(jià)格制定）

燃?xì)獠少?gòu)預(yù)算（采購(gòu)量、采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)渠道）

燃?xì)廨斉涑杀绢A(yù)算（管網(wǎng)維護(hù)、設(shè)備折舊、能耗等）

2）LNG 跨境買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)預(yù)算編制

跨境采購(gòu)預(yù)算（國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)合同條款）

跨境銷(xiāo)售預(yù)算（銷(xiāo)售目標(biāo)市場(chǎng)、銷(xiāo)售價(jià)格策略、運(yùn)輸成本）

3）清潔能源業(yè)務(wù)預(yù)算編制

售電電力交易預(yù)算（電力市場(chǎng)供需分析、電價(jià)預(yù)測(cè)、交易成本）

節(jié)能業(yè)務(wù)預(yù)算（項(xiàng)目投資預(yù)算、運(yùn)營(yíng)成本預(yù)算、收益預(yù)測(cè)）

電站、生物質(zhì)業(yè)務(wù)預(yù)算（項(xiàng)目建設(shè)預(yù)算、運(yùn)營(yíng)成本預(yù)算、發(fā)電收入預(yù)算）

深燃機(jī)業(yè)務(wù)預(yù)算（設(shè)備采購(gòu)預(yù)算、燃料成本預(yù)算、運(yùn)營(yíng)維護(hù)成本預(yù)算、發(fā)電收入預(yù)算）

4）職能部門(mén)預(yù)算編制要點(diǎn)

人力資源預(yù)算（人員招聘、培訓(xùn)、薪酬福利等）

行政管理預(yù)算（辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等）

研發(fā)預(yù)算（研發(fā)項(xiàng)目投資、研發(fā)人員費(fèi)用、研發(fā)設(shè)備購(gòu)置等）

營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算（市場(chǎng)推廣費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)用、客戶開(kāi)發(fā)與維護(hù)費(fèi)用等）

6. 預(yù)算的調(diào)整

預(yù)算調(diào)整6原則

預(yù)算調(diào)整4條件

預(yù)算調(diào)整程序

預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限3原則

7. 預(yù)算仲裁3原則

案例：某集團(tuán)公司預(yù)算審批、調(diào)整權(quán)限一覽表

分組練習(xí)題：如何選擇適合集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的預(yù)算編制方法及預(yù)算表模版？

三、預(yù)算怎么執(zhí)行與監(jiān)控？

1.預(yù)算執(zhí)行10大原則

2.預(yù)算執(zhí)行中的4大誤區(qū)及常見(jiàn)4大問(wèn)題

3.預(yù)算執(zhí)行的流程與要求

預(yù)算執(zhí)行的流程與責(zé)任主體

預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的審批流程與權(quán)限設(shè)置

如何確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性與規(guī)范性

4.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的方法與工具

建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控指標(biāo)體系

定期的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告（分析內(nèi)容、分析方法、報(bào)告頻率）

運(yùn)用信息化工具進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（預(yù)算管理軟件的功能與應(yīng)用）

5.預(yù)算的加速工具——信息化

基礎(chǔ)工具Excel

ERP中的預(yù)算管理模塊

專業(yè)的預(yù)算軟件

分組討論題：結(jié)合您企業(yè)的情況，適合選用什么工具進(jìn)行預(yù)算管理？

四、全面預(yù)算考核與評(píng)價(jià)——全面預(yù)算不考核，是空談?wù)`國(guó)

1. 預(yù)算考核的指標(biāo)體系與權(quán)重設(shè)置

構(gòu)建全面預(yù)算考核指標(biāo)體系（財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合）

確定各項(xiàng)考核指標(biāo)的權(quán)重

考核指標(biāo)的目標(biāo)值設(shè)定與調(diào)整

2.預(yù)算考核的流程與方法

預(yù)算考核的組織實(shí)施主體與流程

采用定量與定性相結(jié)合的考核方法

考核結(jié)果的反饋與溝通機(jī)制

3.預(yù)算考核結(jié)果的應(yīng)用

與績(jī)效獎(jiǎng)金掛鉤

與員工晉升、調(diào)崗等人力資源決策掛鉤

通過(guò)預(yù)算考核結(jié)果，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題，持續(xù)改進(jìn)預(yù)算管理體系

分組練習(xí)：如何制定一套適合集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的預(yù)算考核與評(píng)價(jià)方案？

五、 國(guó)企預(yù)算管理實(shí)務(wù)

1. 學(xué)習(xí)《關(guān)于進(jìn)一步深化中央企業(yè)全面預(yù)算管理工作的通知》文件

2. 學(xué)習(xí)深圳燃?xì)饧瘓F(tuán)預(yù)算制度及全面預(yù)算明細(xì)表

3. 能源行業(yè)典型案例

案例1：某大型能源集團(tuán)全面預(yù)算管理實(shí)踐

案例2：某燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)的預(yù)算管理策略

【課程總結(jié)與回顧】