《向管理要業(yè)績—全面預(yù)算管理實務(wù)》
【課程背景】
《禮記.中庸》中說“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，毛澤東在《論持久戰(zhàn)》中也說：“沒有事先的計劃和準備，就不能獲得戰(zhàn)爭的勝利”。預(yù)算是企業(yè)對未來事務(wù)提前做彩排的工具，就是明年所有能夠發(fā)生的數(shù)據(jù)在今年提前預(yù)演一遍，所以預(yù)算的過程就是“彩排”過程。
深圳燃氣集團作為 “燃氣 + 綜合能源” 雙主業(yè)龍頭企業(yè)，正處于關(guān)鍵發(fā)展階段，面臨著盈利結(jié)構(gòu)優(yōu)化與風(fēng)險防控的雙重挑戰(zhàn)。在當前復(fù)雜多變的市場環(huán)境下，全面預(yù)算管理作為一種系統(tǒng)性、戰(zhàn)略性的管理工具，對于提升集團整體運營效率、優(yōu)化資源配置、實現(xiàn)戰(zhàn)略目標具有至關(guān)重要的意義。
集團業(yè)務(wù)已從單一的燃氣板塊，拓展為涵蓋燃氣資源的 LNG 跨境買賣，清潔能源領(lǐng)域的售電電力交易、節(jié)能、電站、生物質(zhì)以及涉及境外交易的深燃機和 LNG 買賣等多業(yè)態(tài)。這種多元化的業(yè)務(wù)格局，對集團的預(yù)算管理提出了更高的要求。不僅需要各業(yè)務(wù)板塊、職能部門緊密協(xié)同，更需要一套科學(xué)、全面、有效的預(yù)算管理體系，來支撐集團戰(zhàn)略的落地與執(zhí)行。
然而，目前集團部分業(yè)務(wù)人員及職能部門管理人員，對全面預(yù)算管理的認識和理解尚不夠深入，在預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)控等方面，仍存在諸多不足。為了更好地應(yīng)對集團發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)，提升全員全面預(yù)算管理意識與能力，特組織本次《向管理要業(yè)績 - 全面預(yù)算管理實務(wù)》培訓(xùn)。
【課程收益】
（一）知識層面
1. 深入理解全面預(yù)算管理的概念、內(nèi)涵與重要性，明確其在集團戰(zhàn)略落地與日常運營管理中的核心地位。
2. 系統(tǒng)掌握全面預(yù)算管理的流程、方法與工具，包括預(yù)算編制的原理、原則、流程，預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的要點，預(yù)算調(diào)整與考核的機制等。
3. 了解能源行業(yè)全面預(yù)算管理的特點與難點，以及應(yīng)對策略，特別是針對集團多業(yè)態(tài)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理要點。
（二）技能層面
1. 能夠熟練運用所學(xué)方法與工具，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)實際，參與集團全面預(yù)算的編制工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性與準確性。
2. 掌握預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的技巧，能夠及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效的糾正措施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。
3. 學(xué)會運用預(yù)算分析方法，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行深入分析，為部門及集團的決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。
（三）意識層面
1. 樹立全員全面預(yù)算管理意識，認識到預(yù)算管理不僅僅是財務(wù)部門的工作，而是涉及集團所有業(yè)務(wù)板塊、職能部門的系統(tǒng)性工程，需要全體員工共同參與。
2. 強化成本意識與效益觀念，通過預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，降低運營成本，提高集團整體經(jīng)濟效益。
3. 提升風(fēng)險意識，能夠通過預(yù)算管理，識別、評估與應(yīng)對業(yè)務(wù)運營過程中的潛在風(fēng)險，保障集團穩(wěn)健發(fā)展。
【課程特色】
（一）針對性強
1. 緊密圍繞深圳燃氣集團的業(yè)務(wù)特點與實際需求設(shè)計課程內(nèi)容，特別是針對集團多業(yè)態(tài)業(yè)務(wù)的全面預(yù)算管理進行深入講解與案例分析。
2. 充分考慮學(xué)員的工作崗位與知識背景，課程內(nèi)容從基礎(chǔ)概念入手，逐步深入到實操技能，確保不同層次的學(xué)員都能有所收獲。
（二）實戰(zhàn)性突出
1. 采用大量能源行業(yè)，尤其是燃氣及綜合能源領(lǐng)域的實際案例進行教學(xué)，讓學(xué)員在案例分析與討論中，深刻理解全面預(yù)算管理的實際應(yīng)用。
2. 課程設(shè)置了多個實操環(huán)節(jié)，讓學(xué)員在模擬的工作場景中，運用所學(xué)知識與技能，進行預(yù)算編制、執(zhí)行與分析等操作，提高學(xué)員的實際動手能力。
（三）互動性好
1. 培訓(xùn)過程中，采用小組討論、案例分析、角色扮演、互動問答等多種互動教學(xué)方式，激發(fā)學(xué)員的學(xué)習(xí)積極性與主動性，促進學(xué)員之間的交流與合作。
2. 培訓(xùn)師具備豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗與教學(xué)經(jīng)驗，能夠及時解答學(xué)員在學(xué)習(xí)過程中遇到的問題，引導(dǎo)學(xué)員深入思考，確保培訓(xùn)效果。
亮點一：從盈利預(yù)測、目標定位和分解、經(jīng)營分析、預(yù)算三大報表編制、預(yù)算管控等多方面解析全面預(yù)算的面孔，課程內(nèi)容設(shè)置符合企業(yè)目前發(fā)展階段，能提升企業(yè)預(yù)算管理能力。
亮點二：課程通俗易懂，從科目解讀到報表編制，都以企業(yè)管理者聽得懂的語言進行講授，讓非財務(wù)人員也能有所收獲，幫助您實現(xiàn)“零經(jīng)驗”到“高提升”的跨越。
亮點三：不只是聽課，有資深預(yù)算經(jīng)驗的老師幫助答疑解惑，讓預(yù)算體系在企業(yè)全面落地。
【課程時間】
1天（6小時/天）
【課程對象】
企業(yè)業(yè)務(wù)人員、管理人員
【課程大綱】
一、什么是預(yù)算管理
1.為什么要做預(yù)算？
2.什么是好預(yù)算？
3.如何才能做好預(yù)算？
4. 預(yù)算管理怎么做
5. 預(yù)算管理審批及管控流程
6. 預(yù)算職責(zé)分配表
7. 預(yù)算管理必須規(guī)避的“3大坑”
分組討論題：結(jié)合深圳燃氣實際情況，如何才能做好預(yù)算管理工作？
二、預(yù)算怎么編制？
1. 預(yù)算編制常用的四個起點
2. 預(yù)算的戰(zhàn)略規(guī)劃鐵三角
戰(zhàn)略規(guī)劃十要素
金石公司戰(zhàn)略規(guī)劃
財務(wù)戰(zhàn)略支撐企業(yè)戰(zhàn)略
3. 財務(wù)擴張戰(zhàn)略鐵三角
蘋果公司的財務(wù)擴張戰(zhàn)略鐵三角怎么做大的？
三種財務(wù)擴張戰(zhàn)略是企業(yè)選擇預(yù)算起點的重要因素
4. 預(yù)算編制
制定預(yù)算的SMART原則
預(yù)算編制方法：固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算等
各部門預(yù)算編制的主要工作
預(yù)算編制的五個步驟
預(yù)算編制的內(nèi)容
預(yù)算控制流程中的職責(zé)分配
預(yù)算編制的基本流程（自上而下、自下而上、上下結(jié)合）
預(yù)算質(zhì)詢會
5. 各業(yè)務(wù)板塊預(yù)算編制要點
1）燃氣板塊預(yù)算編制
燃氣采購預(yù)算（采購量、采購價格、采購渠道）
燃氣輸配成本預(yù)算（管網(wǎng)維護、設(shè)備折舊、能耗等）
2）LNG 跨境買賣業(yè)務(wù)預(yù)算編制
跨境采購預(yù)算（國際市場價格波動、匯率風(fēng)險、采購合同條款）
跨境銷售預(yù)算（銷售目標市場、銷售價格策略、運輸成本）
3）清潔能源業(yè)務(wù)預(yù)算編制
售電電力交易預(yù)算（電力市場供需分析、電價預(yù)測、交易成本）
節(jié)能業(yè)務(wù)預(yù)算（項目投資預(yù)算、運營成本預(yù)算、收益預(yù)測）
電站、生物質(zhì)業(yè)務(wù)預(yù)算（項目建設(shè)預(yù)算、運營成本預(yù)算、發(fā)電收入預(yù)算）
深燃機業(yè)務(wù)預(yù)算（設(shè)備采購預(yù)算、燃料成本預(yù)算、運營維護成本預(yù)算、發(fā)電收入預(yù)算）
4）職能部門預(yù)算編制要點
人力資源預(yù)算（人員招聘、培訓(xùn)、薪酬福利等）
行政管理預(yù)算（辦公費用、差旅費、會議費等）
研發(fā)預(yù)算（研發(fā)項目投資、研發(fā)人員費用、研發(fā)設(shè)備購置等）
營銷預(yù)算（市場推廣費用、廣告宣傳費用、客戶開發(fā)與維護費用等）
6. 預(yù)算的調(diào)整
預(yù)算調(diào)整6原則
預(yù)算調(diào)整4條件
預(yù)算調(diào)整程序
預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限3原則
7. 預(yù)算仲裁3原則
案例：某集團公司預(yù)算審批、調(diào)整權(quán)限一覽表
分組練習(xí)題：如何選擇適合集團業(yè)務(wù)特點的預(yù)算編制方法及預(yù)算表模版？
三、預(yù)算怎么執(zhí)行與監(jiān)控？
1.預(yù)算執(zhí)行10大原則
2.預(yù)算執(zhí)行中的4大誤區(qū)及常見4大問題
3.預(yù)算執(zhí)行的流程與要求
預(yù)算執(zhí)行的流程與責(zé)任主體
預(yù)算執(zhí)行過程中的審批流程與權(quán)限設(shè)置
如何確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性與規(guī)范性
4.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的方法與工具
建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控指標體系
定期的預(yù)算執(zhí)行分析報告（分析內(nèi)容、分析方法、報告頻率）
運用信息化工具進行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（預(yù)算管理軟件的功能與應(yīng)用）
5.預(yù)算的加速工具——信息化
基礎(chǔ)工具Excel
ERP中的預(yù)算管理模塊
專業(yè)的預(yù)算軟件
分組討論題：結(jié)合您企業(yè)的情況，適合選用什么工具進行預(yù)算管理？
四、全面預(yù)算考核與評價——全面預(yù)算不考核，是空談?wù)`國
1. 預(yù)算考核的指標體系與權(quán)重設(shè)置
構(gòu)建全面預(yù)算考核指標體系（財務(wù)指標與非財務(wù)指標相結(jié)合）
確定各項考核指標的權(quán)重
考核指標的目標值設(shè)定與調(diào)整
2.預(yù)算考核的流程與方法
預(yù)算考核的組織實施主體與流程
采用定量與定性相結(jié)合的考核方法
考核結(jié)果的反饋與溝通機制
3.預(yù)算考核結(jié)果的應(yīng)用
與績效獎金掛鉤
與員工晉升、調(diào)崗等人力資源決策掛鉤
通過預(yù)算考核結(jié)果，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中存在的問題，持續(xù)改進預(yù)算管理體系
分組練習(xí)：如何制定一套適合集團業(yè)務(wù)特點的預(yù)算考核與評價方案？
五、 國企預(yù)算管理實務(wù)
1. 學(xué)習(xí)《關(guān)于進一步深化中央企業(yè)全面預(yù)算管理工作的通知》文件
2. 學(xué)習(xí)深圳燃氣集團預(yù)算制度及全面預(yù)算明細表
3. 能源行業(yè)典型案例
案例1：某大型能源集團全面預(yù)算管理實踐
案例2：某燃氣企業(yè)應(yīng)對市場波動的預(yù)算管理策略
【課程總結(jié)與回顧】
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