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《預算是企業(yè)戰(zhàn)略落地的手段》

如何做好企業(yè)全面預算

【課程背景】

《禮記.中庸》中說“凡事預則立，不預則廢”，毛澤東在《論持久戰(zhàn)》中也說：“沒有事先的計劃和準備，就不能獲得戰(zhàn)爭的勝利”。預算是企業(yè)對未來事務提前做彩排的工具，就是明年所有能夠發(fā)生的數(shù)據(jù)在今年提前預演一遍，所以預算的過程就是“彩排”過程。

很多老板認為預算是財務部門的一項工作，但這是根本上錯解了預算的意義。準確的說預算不是數(shù)字，是方向，是整個經(jīng)營班子經(jīng)過一整套審慎的研究評估之后為企業(yè)目標設定的達成路徑和最終目標的方法。經(jīng)常有公司財務總監(jiān)說，公司年年搞預算，年年都是拍腦袋，老板扔個目標，我們就各種算，結果不是業(yè)務部門抱怨管的緊，就是預算超標，任務沒有完成。老板認為預算工作沒有做好。財務部門從早到晚忙活一年，反而被認為沒有價值。

預算到底是誰的事，大家應該怎樣參與？財務部門在預算中應該起到什么作用？業(yè)績目標應是自上而下還是自下而上？業(yè)務部門覺得任務太高該怎么辦？都說預算是一把手工程老板忙怎么搞？

本課程吸收和借鑒了中國500強公司預算導入經(jīng)驗，不僅僅解決預算編制問題，更強調(diào)成本管控和預算目標達成。通過課程學習讓管理層能了解如何使預算與企業(yè)整個管控體系緊密聯(lián)系，控制好節(jié)奏，達成預期目標。

【課程收益】

了解什么是全面預算，明白經(jīng)營計劃在預算中的重要作用

了解如何通過組織設計完美推動預算編制和執(zhí)行

了解預算的5大作用

掌握預算編制的方法，如何利用預算考核激發(fā)員工斗志

掌握如何砍掉多余成本平衡預算與目標

【課程特色】

亮點一：從盈利預測、目標定位和分解、經(jīng)營分析、預算三大報表編制、預算管控等多方面解析全面預算的面孔，包含技術原理+解決方案+表單工具，課程內(nèi)容設置符合任何發(fā)展階段的企業(yè)，定能讓您收獲企業(yè)提升預算管理能力的方案。

亮點二：課程通俗易懂，從科目解讀到報表編制，都以老板、企業(yè)管理者聽得懂的語言進行講授，讓非財務人員也能有所收獲，幫助您實現(xiàn)“零經(jīng)驗”到“高提升”的跨越。

亮點三：不只是聽課，課上實戰(zhàn)演練，現(xiàn)場拿結果。每組學員都配備有資深預算經(jīng)驗的老師幫助答疑解惑，為你提供大量配套方案和工具，覆蓋財務、內(nèi)控、預算等各個方面，讓預算體系在企業(yè)全面落地。

讓管理者從理論到實操掌握一個完整年度預算的編制到落地，學員在掌握方法的基礎上能夠認識到自己企業(yè)在預算和成本管控方面的問題。此外，本次課程的預算落地過程也是公司組織激發(fā)，凝聚力量的過程，讓員工不在抱怨預算不切實際，分清責權利，主動節(jié)約成本，擰成一股繩，擼起袖子加油干。

【課程時間】

1-2天（6小時/天）

【課程對象】

老板、股東、企業(yè)中高層管理人員、財務人員

【課程大綱】

一、預算怎么定位？

1.什么是預算管理

為什么要做預算？

預算的三重境界

沒有預算，談不上授權

預算的好處

預算管理必須規(guī)避的“3大坑”

2.預算思維

預算讓資源分配更高效；

預算讓企業(yè)更能賺錢，也能分錢；

預算是客戶價值在企業(yè)內(nèi)的投射；

預算以終為始，幫企業(yè)算贏。

案例：海爾全面預算文化：從“事后算賬”轉(zhuǎn)型為“事前算贏”。

3.預算落地前需解決的經(jīng)營困惑

為什么各個部門都覺得目標定高了，資源分配少了？

為什么存貨不是積壓，就是供應不上？

為什么收入增長不多，成本費用開支卻居高不下？

為什么資金流總是短缺？

為什么財務與業(yè)務經(jīng)常爭吵不休？

為什么員工流失率這么高？為什么業(yè)務人員的動力和激情調(diào)動不起來？

為什么建立了內(nèi)控制度，還是不知道怎么控制？

4.預算與戰(zhàn)略管理的關系

如何制定發(fā)展規(guī)劃？

如何提高預算目標值的準確性？

如何讓戰(zhàn)略平穩(wěn)著落？

5.預算與財務核算的關系

錢流到哪里，預算就管到哪里；

核算為預算提供數(shù)據(jù)支撐，預算讓財務算贏；

預算提升財務數(shù)據(jù)的指導價值；

預算提升精細化管理水平；

預算是業(yè)財融合的基礎。

二、預算的路怎么走？

1.擺脫魔鬼的手走對預算的路

2.企業(yè)需要預算的10大理由

3.當前民企預算的6大困境

預算管理怎么做

預算管理實施步驟

預算管理審批及管控流程

預算職責分配表

案例：金石公司成立預算管理委員案例

三、預算怎么編制？

1.預算編制常用的四個起點

2.預算的戰(zhàn)略規(guī)劃鐵三角

戰(zhàn)略規(guī)劃十要素

金石公司戰(zhàn)略規(guī)劃

財務戰(zhàn)略支撐企業(yè)戰(zhàn)略

3.財務擴張戰(zhàn)略鐵三角

蘋果公司的財務擴張戰(zhàn)略鐵三角怎么做大的？

三種財務擴張戰(zhàn)略是企業(yè)選擇預算起點的重要因素

4.如何做才能好預算？

O-目標：去哪兒

T-策略：怎么去

R-資源：要什么

B-預算：多了還是少了

E-執(zhí)行：怎么跟蹤

5.預算制定

制定預算的SMART原則

各部門預算編制的主要工作

預算編制的五個步驟

預算編制的內(nèi)容

預算控制流程中的職責分配

預算編制的基本流程

預算質(zhì)詢會

6.預算的調(diào)整

預算調(diào)整6原則

預算調(diào)整4條件

預算調(diào)整程序

預算調(diào)整審批權限3原則

7.預算仲裁3原則

案例：某集團公司預算審批、調(diào)整權限一覽表

某大型外貿(mào)公司預算調(diào)整規(guī)定

8.預算控制執(zhí)行過程及常見4大問題

9.預算分析、評價

10.業(yè)務部門預算績效指標的設計

11.預算執(zhí)行效果評估

12.老板在預算管理中的作用就是拍板

練習：本企業(yè)適合的預算編制方法

四、預算怎么執(zhí)行？

1.預算執(zhí)行10大原則

2.預算執(zhí)行中的4大誤區(qū)

3.預算的加速工具——信息化

基礎工具Excel

ERP中的預算管理模塊

專業(yè)的預算軟件

練習：結合您企業(yè)的情況試著分析一下，您們適合用什么工具進行預算管理。

五、全面預算不考核，是空談誤國

1.支撐全面預算的考核體系

2.預算考核指標與考核方案——

業(yè)績評價模型——業(yè)績考評表

業(yè)績評價模型——組織業(yè)績評價模型

業(yè)績評價模型——個人業(yè)績評價模型

3.薪酬結構設計與超額利潤獎金

4.個人激勵系統(tǒng)設計

工具：預算編制指導手冊

練習：銷售部門績效方案

案例：某集團公司全面預算管理制度

【課程總結與回顧】