《金稅四期下，建筑企業(yè)稅收高發(fā)風(fēng)險點控制》
【課程背景】
當(dāng)前，中國稅務(wù)領(lǐng)域正在發(fā)生深度變革，各類新政密集出臺，在金稅四期系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，而建筑企業(yè)在運(yùn)營環(huán)節(jié)大都存在涉稅風(fēng)險。與此同時，稅務(wù)違規(guī)成本與風(fēng)險逐年增大，需要企業(yè)財務(wù)人員不斷提升專業(yè)水平，及時把握政策變革的前沿動向，從前端經(jīng)營業(yè)務(wù)開始進(jìn)行涉稅風(fēng)險把控，突破固有思維，從容面對應(yīng)變挑戰(zhàn)，更快適應(yīng)政策與環(huán)境的變化，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
在工作中，您是否有過以下思考：
金稅四期是什么？大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)處于什么樣的稅收環(huán)境？
企業(yè)的哪些經(jīng)營行為會被稅務(wù)重點關(guān)注？一張廢紙給企業(yè)帶來怎樣的風(fēng)險？
建筑企業(yè)在各個經(jīng)營環(huán)節(jié)有什么高發(fā)的涉稅風(fēng)險？如何進(jìn)行管控？
【課程收益】
了解企業(yè)當(dāng)前所處的稅收環(huán)境，充分認(rèn)識稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢
把握國家最新稅收政策，規(guī)避建筑行業(yè)的涉稅風(fēng)險
深度領(lǐng)悟企業(yè)經(jīng)營中的涉稅風(fēng)險與應(yīng)對策略
【課程特色】
以當(dāng)前我國稅制改革與企業(yè)日常涉稅案例為背景，結(jié)合最新稅收法規(guī)與會計準(zhǔn)則，深挖企業(yè)難點痛點問題；課程落地；專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)、邏輯條理清晰；深入淺出，通俗易懂；干貨多，實務(wù)性強(qiáng)，能學(xué)以致用。
【課程對象】
企業(yè)財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等財務(wù)管理人員；
企業(yè)稅管主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)等人員
【課程時間】
1天（6小時/天）
【課程大綱】
一、識時務(wù)者為俊杰：什么是稅務(wù)之“勢”？
1.稅務(wù)新環(huán)境的六個趨勢
2.共同富裕下的政治任務(wù)，勢在必行
3.下一步稅制改革的重點，與高凈值人群密切相關(guān)
4.經(jīng)濟(jì)下行壓力下，稅收承擔(dān)財政“補(bǔ)缺”重任
5.智慧稅務(wù)時代到來，合規(guī)是大勢所趨
6.金稅四期加速監(jiān)管形態(tài)和監(jiān)管能力質(zhì)變，企業(yè)財稅管控面臨巨大挑戰(zhàn)
7. 2025年全國稅務(wù)征管形勢分析
二、如何進(jìn)行納稅評估與稅務(wù)稽查的應(yīng)對？
1. 什么是納稅評估
2. 納稅評估的定量分析與定性分析
3. 稅務(wù)稽查的環(huán)節(jié)、方向、套路、后果
稅務(wù)稽查局是什么樣的部門？
稅務(wù)稽查的環(huán)節(jié)：選案、實施稽查、審理、執(zhí)行
那些人會舉報企業(yè)？
稅務(wù)稽查的套路
如何應(yīng)對稅務(wù)稽查保護(hù)自身合法權(quán)益？
稅務(wù)稽查處理后果
【案例】稽查接待時的注意事項
4、稅務(wù)如何運(yùn)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行稅務(wù)評估、稅務(wù)檢查
5. 2025年稅務(wù)稽查高風(fēng)險事項及其應(yīng)對
2025年稅務(wù)稽查總體環(huán)境分析
“發(fā)票流”的稅務(wù)稽查及其應(yīng)對
“資金流”的稅務(wù)稽查及其應(yīng)對
“合同流”的稅務(wù)稽查及其應(yīng)對
稅務(wù)稽查針對企業(yè)違規(guī)享受“稅收優(yōu)惠”的檢查
稅務(wù)稽查與“兩高”涉稅犯罪新司法解釋的銜接
企業(yè)正確應(yīng)對稅務(wù)稽查的“十大步
三、稅收高風(fēng)險項目有哪些？
1. 常見歷史遺留問題有哪些？
虛假空殼公司、長期零申報、公司注銷問題、內(nèi)部往來和借款、增值稅專用發(fā)票用量異常、稅負(fù)率異常、虛開發(fā)票、延遲收入確認(rèn)時間、異常申報、常虧不倒、經(jīng)營業(yè)務(wù)異常、兩套賬、公轉(zhuǎn)私、股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅等。
2.涉稅共性問題案例有哪些？
虛開發(fā)票
個人卡收款
陰陽合同
違規(guī)利用核定征收
成本掛賬
3.稅務(wù)違規(guī)的代價
行政責(zé)任
刑事責(zé)任
四、建筑企業(yè)采購環(huán)節(jié)高發(fā)涉稅風(fēng)險點控制
1、選擇供應(yīng)商身份，進(jìn)行稅負(fù)平衡
2、進(jìn)項稅額不得抵扣的情形：自行拆除的違建是否屬于非正常損失？
3、采購環(huán)節(jié)取得發(fā)票的涉稅問題
虛開發(fā)票、異常憑證的涉稅風(fēng)險防控、走逃失聯(lián)發(fā)票、滯留票的風(fēng)險與防范、貨到票未到暫估入庫的涉稅風(fēng)險、發(fā)票丟失、固定資產(chǎn)沒有發(fā)票怎么辦
4、三流一致的業(yè)務(wù)判斷及稅務(wù)處理
5、500萬元以下固定資產(chǎn)一次性扣除政策有哪些“坑”？
6、如何規(guī)避增值稅留抵退稅帶來的風(fēng)險
五、建筑企業(yè)銷售環(huán)節(jié)高發(fā)涉稅風(fēng)險點控制
1、銷售額的確定問題
價外費(fèi)用（代收代墊費(fèi)用的約定）
收到違約金、賠償金是否屬于價外費(fèi)用，如何開具發(fā)票？
開具不征稅發(fā)票是否需要填表繳稅?
2、混合銷售與兼營
3、清包工、甲供工程、甲供材、老項目的簡易計稅
【案例】業(yè)務(wù)人員起草合同誤將水泥混凝土寫成水泥的涉稅風(fēng)險
4、納稅義務(wù)發(fā)生時間（收入確認(rèn)不及時）、
5、納稅地點的涉稅問題：建筑業(yè)異地預(yù)繳政策解讀與實施
6、建筑企業(yè)特殊合同的審核
【案例】EPC合同如何簽訂達(dá)到節(jié)稅效果？
7、承包施工合同下，對于門窗等專項工程如何簽訂最劃算？
8、關(guān)于分包款
計算增值稅時分包款差額扣除的情形有哪些?
項目部預(yù)繳增值稅，可以按扣除分包款后的差額計算，是每一級的分包都可以嗎？
“分包款”，是指工程分包、勞務(wù)分包、設(shè)計分包還是材料分包？
9、【稅案】建筑企業(yè)開票是否等于付款的司法爭議及解決方案
10、銷售使用過的固定資產(chǎn)涉稅問題
六、建筑企業(yè)營銷環(huán)節(jié)高發(fā)涉稅風(fēng)險點控制
1、折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓的涉稅問題與稅會差異
2、預(yù)存儲值款的稅會差異
3、贈送員工或客戶購物卡是否視同銷售剖析
七、建筑企業(yè)報銷環(huán)節(jié)高發(fā)涉稅風(fēng)險點控制
1、費(fèi)用報銷和票據(jù)的取得
缺失合法有效的稅前扣除憑證：票據(jù)的審核與證據(jù)鏈管理 ，形式要件與實質(zhì)要件
跨年發(fā)票的處理、不合規(guī)發(fā)票的種類、無發(fā)票報銷的種類與誤區(qū)
2、私車公用合同的簽署及風(fēng)險防范
3、為職工發(fā)放非貨幣性福利的跨稅種風(fēng)險
4、清包工，勞務(wù)分包、勞務(wù)派遣等不同用工方式下的納稅籌劃
5、支付臨時工報酬是否需要取得發(fā)票？如何代扣個稅？
八、如何防范借款合同的稅務(wù)風(fēng)險？
1、了解借款合同的主體
金融企業(yè)、非金融企業(yè)、自然人
2、借款種類的涉稅問題
向金融企業(yè)借款、向非金融企業(yè)借款、公司向自然人借款、自然人向公司借款、關(guān)聯(lián)方借款的涉稅問題
3、巧用優(yōu)惠政策籌劃集團(tuán)內(nèi)部資金借貸
九、建筑企業(yè)小稅種的涉稅風(fēng)險管控
1、印花稅
新印花稅法的最新變化與實務(wù)誤區(qū)
直接用發(fā)票金額或賬面數(shù)據(jù)申報印花稅可以嗎？
簽訂合同一定要貼花嗎？
印花稅在實務(wù)的誤區(qū)：電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證未按規(guī)定繳納印花稅
【案例】大數(shù)據(jù)如何對印花稅與房產(chǎn)稅的跨稅種核查
2、房產(chǎn)稅
征稅范圍：臨時建筑、未取得房產(chǎn)證、未驗收房產(chǎn)、活動板房是否交房產(chǎn)稅
從價計征房產(chǎn)稅的疑難問題：土地價值、裝修費(fèi)用是否交房產(chǎn)稅？
從租計征房產(chǎn)稅的疑難問題：無租使用房產(chǎn)如何繳納房產(chǎn)稅、房租是否含稅？
3、環(huán)保稅
施工過程中產(chǎn)生揚(yáng)塵未按規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅
4、個人所得稅
跨省項目人員未辦理全員全額扣繳
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